Ga je stoppen met je eenmanszaak? Dan komt er fiscaal meer bij kijken dan je misschien verwacht. Zeker in het jaar van stoppen maak je een combinatie van regels mee: je bent een deel van het jaar ondernemer en misschien daarna werknemer.

In deze blog leggen we je simpel uit waar je op moet letten, met de focus op belastingen en de meest gemaakte fouten. Veel mensen onderschatten de fiscale gevolgen van stoppen met een eenmanszaak.

Je laatste aangifte: ondernemer én werknemer

Stop je in de loop van het jaar en ga je (weer) in loondienst? Dan krijg je te maken met twee soorten inkomen in één aangifte:

  • winst uit onderneming (periode dat je ondernemer was)
  • loon uit dienstverband (periode daarna)

Als ondernemer betaal je belasting achteraf via je aangifte. In loondienst wordt dit al ingehouden door je werkgever. Daardoor lijkt het soms alsof je dubbel betaalt, maar dat wordt in de aangifte rechtgetrokken als je stopt met je eenmanszaak.

Let goed op dat je aangifte volledig is en controleer de vooraf ingevulde gegevens.

Stakingswinst: vaak de grootste impact

Als je stopt met je onderneming, moet je afrekenen met de Belastingdienst. Dit gebeurt via de stakingswinst, een belangrijk onderdeel van stoppen met een eenmanszaak.

Dit houdt in:

  • je bezittingen gaan van boekwaarde naar werkelijke waarde
  • stille reserves worden belast
  • fiscale reserves vallen vrij

Hierdoor kan je winst in je laatste jaar ineens veel hoger uitvallen. Bij stoppen met eenmanszaak komt deze stakingswinst altijd om de hoek kijken. Dit is vaak de grootste fiscale tegenvaller bij stoppen.

De urennorm: dit gaat vaak mis

Een belangrijk punt is het urencriterium van 1.225 uur. Houd hier ook rekening mee wanneer je besluit te stoppen met een eenmanszaak. Dit geldt per kalenderjaar en niet per periode dat je ondernemer was. Dus ook als je bijvoorbeeld maar 3 maanden ondernemer bent geweest, moet je nog steeds aan die 1.225 uur komen om recht te hebben op:

  • zelfstandigenaftrek
  • maximaal voordeel van de mkb-winstvrijstelling

Wat als je de urennorm niet haalt?

Dan heb je:

  • geen zelfstandigenaftrek
  • minder belastingvoordeel
  • vaak een hogere belastingdruk in je laatste jaar

Dit wordt vaak onderschat en kan honderden tot duizenden euro’s schelen als je stopt met een eenmanszaak.

Stopen met de eenmanszaak, laatste cijfers controleren

Aftrekposten en kosten: alleen tijdens ondernemerschap

Je mag alleen kosten aftrekken die horen bij je periode als ondernemer. Hou hier rekening mee bij het stoppen van een eenmanszaak.

Kosten vóór stoppen zijn meestal aftrekbaar.
Kosten ná stoppen zijn niet meer aftrekbaar.

Hetzelfde geldt voor ondernemersaftrek: die is alleen van toepassing als je aan de voorwaarden voldoet, zoals de urennorm.

Zorgverzekeringswet (Zvw): let op dubbele betaling

Als ondernemer betaal je zelf de bijdrage Zvw via een voorlopige aanslag. Vergeet niet dat bij stoppen met eenmanszaak hier ook veranderingen optreden.
Ga je in loondienst, dan wordt dit via je salaris geregeld. Maar je voorlopige aanslag loopt soms nog door.
Gevolg: je betaalt tijdelijk te veel. Dit wordt later verrekend, maar het is slimmer om dit direct aan te passen wanneer je gestopt bent met een eenmanszaak.

Praktisch: dit moet je sowieso regelen

Naast de belastingzaken moet je natuurlijk ook je bedrijf netjes afronden. De juiste stappen bij het stoppen met een eenmanszaak zijn belangrijk om problemen te voorkomen. Bekijk hiervoor de checklist van de KvK.

Tot slot

Stoppen met je eenmanszaak lijkt simpel, maar fiscaal is het een belangrijk moment. Vooral de stakingswinst en de urennorm maken een groot verschil in hoeveel belasting je uiteindelijk betaalt. Twijfel je of wil je zeker weten dat je laatste aangifte klopt bij het stoppen met eenmanszaak? Bij Luca Book helpen we je graag om alles netjes af te ronden, zonder verrassingen achteraf als je jouw eenmanszaak stopt.