De Klein- schaligheidinvesteringsaftrek (KIA)
Gepubliceerd op
Laatst bijgewerkt op
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is een extra aftrekpost voor ondernemers die in een boekjaar investeren in bedrijfsmiddelen. Hoeveel je mag aftrekken, hangt af van het totale bedrag aan kwalificerende investeringen in dat jaar.
Een afzonderlijk bedrijfsmiddel moet voor de KIA minstens € 450 kosten. Kun je de btw terugvragen, dan beoordeel je deze grens exclusief btw. Kun je de btw niet terugvragen, dan gebruik je het bedrag inclusief btw.
KIA-bedragen van 2023 tot en met 2026
| Jaar | KIA vanaf | 28% tot en met | Maximale KIA | Vast maximum bij totale investering | Afbouw tot en met |
|---|---|---|---|---|---|
| 2023 | € 2.601 | € 63.716 | € 17.841 | € 63.717 – € 117.991 | € 353.973 |
| 2024 | € 2.801 | € 69.765 | € 19.535 | € 69.766 – € 129.194 | € 387.580 |
| 2025 | € 2.901 | € 70.602 | € 19.769 | € 70.603 – € 130.744 | € 392.230 |
| 2026 | € 2.901 | € 71.683 | € 20.072 | € 71.684 – € 132.746 | € 398.236 |
Tot en met het bedrag in de derde kolom bedraagt de KIA 28% van het totale investeringsbedrag. Binnen de volgende bandbreedte geldt het vaste maximumbedrag. Daarna wordt de aftrek verminderd met 7,56% van het deel boven het einde van die bandbreedte. Boven het bedrag in de laatste kolom is de KIA 0%.
Wanneer kan vooruitplannen zinvol zijn?
Tel tegen het einde van het jaar je kwalificerende investeringen bij elkaar op. Zit je net onder de ondergrens en stond een zakelijke investering al gepland, dan kan het voordelig zijn deze nog in hetzelfde jaar te doen. Verwacht je de ondergrens niet te halen, dan kan uitstellen tot het volgende jaar juist gunstiger zijn. Laat de zakelijke noodzaak altijd leidend zijn.
Belangrijke aandachtspunten
- Gewone personenauto’s die niet voor beroepsvervoer zijn bestemd, komen doorgaans niet voor de KIA in aanmerking.
- Bedrijfsmiddelen die voor verhuur zijn bestemd, zijn uitgesloten.
- Bij een vof, maatschap of ander samenwerkingsverband wordt voor de berekening gekeken naar de totale investering van het samenwerkingsverband.
- Voor een gebroken boekjaar kunnen bijzondere regels gelden.